Векселя могут быть выписаны лицами. Вексель и его виды. Отличие векселя от долговой расписки

Сегодня мы можем отметить, что расчет в большинстве современных стран векселями набирает обороты. Непосредственное влияние на распространение этого процесса оказывают происходящие в экономике страны изменения. Хорошо это или плохо?

Повышение финансовой грамотности населения

Начнем с того, что еще всего лишь несколько десятилетий назад большинство граждан лишь из печатных изданий либо на профессиональных конференциях узнавали, что такое вексель. Сегодня благодаря стремительно увеличивающимся темпам развития экономики и повышению финансовой грамотности населения большинство людей сталкивается с этим понятием достаточно часто. Поэтому многие из современных жителей планеты имеют хотя бы поверхностное представление о том, что такое вексель.

Уточняем понятие

Если мы углубимся в историю, то узнаем, что вексель уже довольно давно является одним из первых видов ценных бумаг, который использовался в условиях рыночной торговли нескольких поколений многих народов.

Давайте уточним, что такое вексель. Он представляет собой особую ценную бумагу, которая подтверждает существующее у человека денежное обязательство по уплате озвученной в нем определенной суммы в данном месте и в указанный срок. Иными словами, можно сказать, что вексель - это своего рода немного видоизмененная и более официально оформленная долговая расписка.

Особенности

Вексель обладает такими основными особенностями, как:

абстрактность (на документе вы не найдете конкретного вид проводимой операции, а также причины, по которой возникло существующее обязательство векселя);
бесспорность (неукоснительная оплата долга по данному виду документа);
обращаемость (вексель вполне способен, используясь как платежное средство, заменить наличные деньги в случае передачи третьим лицам, при этом с обратной стороны выданного на руки бланка обязательно должна находиться передаточная надпись, утвержденная официальными органами).

Векселем является долговой официальный документ. Форма векселя строго регламентирована действующим законодательством. И без обязательных реквизитов он будет признан абсолютно недействительным. Поэтому оформление нужно проводить только в присутствии третьих лиц и с обязательной помощью специалистов, уполномоченных утверждать такие сделки.

Обязательные реквизиты

Вот такие реквизиты обязательно должны быть на правильно оформленном векселе:

непосредственно наименование "вексель";
указание срока частичных выплат и конечного платежа;
простое и ничем не обусловленное обязательство или предложение заплатить определенную сумму;
наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен в указанное время (наименование первого векселедержателя);
точное наименование плательщика;
обязательное указание места, где будет осуществлен платеж, и кто при этом должен присутствовать;
указание даты и места составления векселя;
подпись векселедателя.

Это обязательные пункты, но кроме них, на усмотрение участвующих в сделке сторон, могут быть прописаны дополнительные условия, касающиеся любых важных вопросов проведения сделки.

Обязательные условия

Нынешнее вексельное законодательство нашей страны гласит, что простой и переводной вексель могут быть составлены лишь на бумаге. Целый ряд документов должен быть подготовлен для такого оформления. Бланки векселей не обязательно должны быть единого образца, но утвержденной формы все-таки придерживаться стоит.

Классификация

Стоит отметить, что существует несколько видов векселей. На фондовом рынке вы можете встретить в первую очередь простой и переводной вексель. Суть первого заключается в том, что сумму долга должен погасить векселедатель перед векселедержателем до указанного срока. В то же время переводной вексель подразумевает, что векселедатель приказывает плательщику уплатить отмеченную сумму векселедержателю в указанный срок.

Различаем по типу обязательств

По возникновению обязательств существует финансовый вексель и коммерческий. Суть первого в том, что он принимается в случае предоставления в долг денег. Одной из разновидностей финансового векселя принято считать казначейский, который выпускается государством для компенсирования бюджетных расходов. Коммерческий вексель основывается на действительных торговых операциях. Он является основополагающей величиной в коммерческом кредитовании.

Вексели, которые не привязаны к действующим законным движениям денежных либо товарных ценностей, имеют название фиктивных. Это бронзовые, встречные и дружественные вексели. Каждый из них имеет свои преимущества и область применения.

Активное использование

Банковский вексель представляет собой ценную бумагу, выданную банком, основанием для чего послужили определенного размера денежные вложения (депозит). Он дает неоспоримое право собственнику гарантированно получить, когда придет срок, указанные денежные средства.

С его помощью вы можете не только надежно сберегать деньги, но и распорядиться ими в случае необходимости в удобное для вас время и без опасений потерпеть финансовые потери.

Предприятие может вести расчет с существующим контрагентом за оказанные услуги или предоставленные товары банковским векселем, что займет совсем немного времени.

Несомненные преимущества

Также вексель банка может быть предложен для обеспечения кредита или как гарантия возвращения полученных денежных средств. Вексели крупных банков имеют высокую ликвидность, к оплате их принимают во всех филиалах.

Не последнее место занимают операции по учету рассматриваемых бумаг. Эти процедуры можно представить как передачу векселей банковскому учреждению. Когда клиент учитывает вексель, то получает ликвидные средства. Чтобы банк осуществил операцию по учету векселя, он должен быть полностью уверен, что оплата по нему будет осуществлена вовремя. А это значит, что банк обязательно должен провести проверку кредитоспособности клиента и скрупулезно проверить верность заполнения документа. Отметим, что банк не обязан давать объяснения в случае отказа в приеме векселя.

Если документ куплен у клиента банком до окончания срока предъявления к оплате, то это учетный вексель. Отличить его довольно просто. Тогда продавец получает сумму, которую можно рассчитать как количество денег по документу минус учетная ставка векселя.

Чем привлекательны вексели сегодня и что может выиграть предприятие, работая с ними?

На самом деле данный документ обладает неоспоримым преимуществом, так как представляет собой кредитование без внесения залога, что при некоторых обстоятельствах имеет немаловажное значение. В этом случае кредитование обеспечивается лишь личным оборотом и активами фирмы. Также данным инструментом может воспользоваться предприятие для капиталовложения.

Нет необходимости регистрировать вексель в государственных органах. Также стоит учитывать, что операции с векселями не подлежат налогообложению.

Обратите внимание

Еще интересным фактором является то, что компании, которые выпускают вексели, не будут зависеть только от одного кредитора. Когда нужна большая сумма денег, фирма может раздробить ее и выписать сразу несколько векселей, а они, в свою очередь, могут попасть к нескольким инвесторам.

Но более привлекательным для фирмы можно считать возможность на фондовом рынке заявить о себе. Это позитивно отразится на ее имидже, а также предоставит возможность в будущем в банках получать недорогие кредиты и кредитоваться под залог личных векселей.

Замечательный способ рекламы

Возьмите на заметку, что в случае выпуска векселей ваша фирма делает себе отличную рекламу. При его передаче владельцу заполняется акт векселя, где должно быть зафиксировано, что изменился владелец этого вида ценной бумаги.

Следите за правильностью заполнения

Необходимо, чтобы были заполнены такие графы, как дата передачи, реквизиты, вид векселя, стоимость, номер, сроки платежей, место и дата подписания.

Инвестор также заинтересован в векселях. Даже если должник отказывается платить по ним, легче будет получить свои деньги назад, чем в случае невозврата кредита. Если предположить, что вексель не будет вовремя погашен, то инвестор смело может у нотариуса его опротестовать и обратиться в суд. В арбитражном суде дело даже не рассматривают, решение выдают автоматически. Упрощенная система взыскания денег существенно повышает дисциплину векселедателя и сводит к минимуму риски инвестора.

Протест векселя представляет собой подтвержденный нотариально фактический отказ оплатить вексель, который порождает солидарную ответственность юридических и физических лиц, связанных с обращением этого вида ценной бумаги.

Что говорит законодательство

В вексельном законодательстве предусмотрено предъявление векселя нотариусу для протеста относительно оплаты на последующий день после срока платежа (не позже 12 часов дня).

Вексель, который не оплачен в срок, предоставляется нотариусу с описью, в которой указаны такие данные: адрес и наименование векселедателя, чей именно вексель подлежит протесту, дата платежа, сумма, причина протеста, наименование банка, от чьего имени происходит протест, название индоссантов векселя и адреса.

Нотариус в тот же день требует, чтобы должник осуществил платеж. Если это производится в указанный срок, то ценная бумага возвращается ему с отметкой о том, что платеж получен.

При отказе должника оплатить требуемую сумму нотариус составляет акт о протесте векселя и неплатеже. И сразу заносятся в реестр абсолютно все данные по этому векселю, а на лицевой стороне нотариус пишет, что документ опротестован, ставит подпись, печать и дату.

Теперь на вопрос о том, что такое вексель, вы можете дать исчерпывающий ответ. И, отметив значимость этой ценной бумаги, смело можете прибегать к помощи этого вида ценных бумаг для решения вопросов, связанных с недостаточным инвестированием в новые проекты.

В коммерческих правоотношениях с участием российских предприятий и граждан могут использоваться векселя. Данные финансовые инструменты рассматриваются как традиционный способ закрепления долговых обязательств - их правовая природа была закреплена еще в СССР. В частности, распространены простые векселя, нашедшие востребованность и в бизнесе, и в гражданских правоотношениях. В каких еще основных разновидностях могут быть оформлены векселя? Какова структура соответствующих финансовых инструментов?

Что такое вексель?

Прежде чем изучать то, что такое простой вексель, а также что собой представляют иные его разновидности, изучим сущность соответствующего документа. Под термином «вексель» принято понимать ценную бумагу, которая эмитируется с целью удостоверения долга одного субъекта коммерческих активностей в отношении другого, но при этом права на истребование задолженности могут передаваться вторым участником сделки третьим лицам. Получать согласие должника при этом необязательно.

Как считают некоторые исследователи, векселя находятся в числе самых исторически ранних видов ценных бумаг. Их появлению предшествовали обычные долговые расписки. То есть обладание ими гарантирует получение кредитором денежных средств, каких-либо иных правовых подтверждений соответствующей преференции не требуется. Можно отметить, что векселя могут выпускаться как физическими лицами, так и организациями. Технически соответствующий платежный инструмент может быть оформлен в любом бумажном формате - на фирменном бланке либо на обычном чистом листе.

Отличие векселей от других ценных бумаг

Полезно рассмотреть то, чем вексель отличается от схожей по правовой природе облигации, которая также считается, как правило, неперсонифицированным долговым обязательством.

Ключевой критерий разграничения двух отмеченных финансовых инструментов - в предмете долга. В случае с векселем это наличные денежные средства, реже - некий товар. Предмет долга по облигации - доля участия в акционерном капитале фирмы. Но есть и иные различия между отмеченными финансовыми инструментами:

облигации обычно подлежат регистрации государством, векселя - более свободный от формальностей финансовый инструмент, хотя, конечно, он может регулироваться различными правовыми актами, такими как закон о простом векселе либо о переводном;
с помощью векселей в ряде случаев можно вести расчеты вместо тех, что осуществляются наличными денежными средствами, облигации для этих целей не предназначены;
основной правовой механизм формирований облигаций - заключение договора купли-продажи, векселей - передача по распоряжению текущего владельца.

Рассматриваемый платежный инструмент может быть частью документации предприятия. Так, если фирма получила простой вексель, учет соответствующего источника должен осуществляться в соответствии с требованиями бухгалтерского законодательства. Собственно, полезно будет рассмотреть ключевые правовые положения, что регулируют оборот финансовых инструментов, о которых идет речь.

Регулирующее законодательство

Основной источник права, закрепляющий легальный оборот векселей в России, - ФЗ № 48, принятый 21.02.1997 года. В данном законе сказано, в частности, что оборот рассматриваемых платежных инструментов в РФ коррелирует с положениями Конвенции от 07.06.1930 года, которая устанавливает единообразный закон о векселях. Также в ФЗ № 48 есть пункт, по которому на территории РФ следует применять Постановление Совета народных комиссаров СССР, который ввел в действие Положение, регулирующее оборот простых и переводных векселей и принятое 07.08.1937 г. Таким образом, можно отметить, что вексель - инструмент, совершенно не новый для российской экономики. Он применялся также в СССР.

В статье 2 ФЗ № 48 сказано, что оформление и оплата простого векселя либо переводного могут осуществляться только при участии граждан и юрлиц, зарегистрированных в РФ. Соответствующие активности с участием органов власти на федеральном, региональном или муниципальном уровне могут осуществляться только в тех случаях, что предусмотрены федеральным законодательством. Исключение - правоотношения, при которых вексели были оформлены до вступления в силу ФЗ № 48.

В статье 3 ФЗ № 48 указано, что проценты на вексель должны начисляться, исходя из учетной ставки ЦБ РФ. Еще один примечательный нюанс, касающийся оборота рассматриваемых платежных инструментов, что содержит ФЗ № 48, - заполнение векселя (простого либо переводного) должно осуществляться только на бумажном носителе. В этом можно проследить еще одно отличие векселей от облигаций, которые также могут быть электронными.

Изучим теперь подробнее то, в каких разновидностях может быть представлен рассматриваемый финансовый инструмент.

Классификация векселей

Есть 2 основных вида векселей, как мы отметили выше, рассматривая законодательные основы регулирования оборота данных ценных бумаг, - простой и переводной. Изучим их специфику.

Простой вексель предполагает, что должник, или векселедатель, исполняет свое платежное обязательство перед кредитором при наступлении установленного срока погашения. Переводной вексель включает опцию, по которой расчеты с правомочным владельцем соответствующей ценной бумаги могут быть осуществлены при наступлении установленного срока погашения векселедателем частично. Обязательства по перечислению оставшейся суммы долга могут быть возложены на контрагентов векселедателя, которые имеют перед ним дебиторскую задолженность. Но вторая схема не слишком популярна, так как обладатель переводного векселя должен давать согласие на то, что обязанных лиц будет, по сути дела, двое, а может быть, и больше. Многие фирмы считают такой механизм расчетов ненадежным. Поэтому простой вексель, как правило, рассматривается как более предпочтительный финансовый инструмент. В России он считается существенно более распространенным, чем переводной. Изучим его специфику подробнее.

Специфика простого векселя

Простые векселя предполагают безусловное обязательство векселедателя в отношении кредитора, коррелирующее с условиями, содержащимися в документе. Соответствующий платежный инструмент, как правило, сопровождает товарные сделки. Его оформление может быть связано с отсутствием у покупателя в момент получения соответствующей продукции денежных средств в нужном объеме. В этом случае субъект правоотношений выписывает вексель, по которому обязуется рассчитаться с поставщиком в будущем. Как только расчеты произведены, соответствующий документ возвращается кредитором векселедателю.

Требования к оформлению простого векселя

Полезно будет рассмотреть то, как должен корректно оформляться простой вексель. Ключевой критерий здесь - указание необходимых реквизитов на бланке документа. Простой вексель - бланк, имеющий совсем немного элементов. Так, необходимо прежде всего обозначить, что источник, закрепляющий долговые обязательства, - именно вексель. Этот термин должен быть включен в текст документа. Также в структуре источника должны присутствовать формулировки, гарантирующие уплату векселедателем конкретной суммы. В документе должны быть указаны даты и место его составления, координаты объекта проведения расчетов, сроки выполнения платежных обязательств. Вексель должен содержать реквизиты получателя платежа, а также подпись векселедателя. Крайне нежелательно использование вместо нее факсимиле. Должник в этом случае может формально отказаться осуществлять погашение простого векселя, сославшись на то, что не выдавал его. Но и иные элементы документа также важны. Если не включить их в структуру рассматриваемого платежного инструмента, то он также может быть признан недействительным. Как может выглядеть простой вексель? Образец структуры соответствующего документа представлен на фото ниже.

Отметим, что в законодательстве нет требований относительно заполнения векселя вручную либо на компьютере. Главное для кредитора и должника - согласовать условия расчетов и корректно зафиксировать их в документе. Простой вексель, образец структуры которого представлен выше, адаптирован для использования в коммерческих правоотношениях. Что касается банковских расчетов либо долговых взаимоотношений с участием физлиц, то структура соответствующего документа может быть несколько иной. Но главное - включить в него пункты, о которых мы сказали выше.

Вексель и индоссамент

Рассматриваемый платежный инструмент часто используется в расчетах между коммерческими предприятиями. Так, вексель, полученный фирмой от партнера, может быть предъявлен к погашению либо использован в качестве инструмента оплаты поставок товаров, услуг или выполненных работ. Вторая процедура предполагает задействование индоссамента - распоряжения о передаче права долгового требования. Изначальный держатель векселя - индоссант, может указать в векселе имя нового держателя ценной бумаги, заверить его подписью, после чего партнер сможет использовать рассматриваемый финансовый инструмент в своих целях.

Важно, чтобы индоссант, имеющий на руках простой процентный вексель либо переводной, написал на обратной стороне документа «Уплатите в пользу того-то», чтобы векселедатель был в курсе, кто становится новым держателем долга. Индоссаменты, однако, бывают нескольких разновидностей. Есть именной, который предполагает, что в структуре рассматриваемого платежного документа будут присутствовать: наименование индоссанта, его подпись и печать.

Есть бланковый индоссамент, в котором не предполагается указания наименования индоссанта. Подобный простой процентный вексель (либо переводной) считается оформленным на предъявителя. При этом индоссант вправе вписать в документ наименование нового держателя соответствующего платежного инструмента, и в этом случае индоссамент становится именным. Рассматриваемая процедура может относиться к категории инкассовых, когда индоссант предоставляет право банку предъявить вексель к платежу. Есть индоссамент залоговый, когда соответствующий платежный инструмент может быть средством обеспечения по кредиту.

Проценты по векселям

Принятое еще в СССР положение - о простом векселе, о переводном - позволяет субъектам правоотношений договариваться о возврате денежных средств с учетом процентов, начисленных на основную сумму долга. Все что нужно - это указать соответствующие условия в тексте бланка векселя. В общем случае проценты начисляются со дня составления рассматриваемого платежного документа. Но в нем могут быть также указаны другие даты.

Специфика исчисления процентов на векселя может различаться в зависимости от специфики деятельности субъектов правоотношений. Так, например, банками обычно фиксируется простая учетная ставка векселя, начисляемая по тому же принципу, что и любая другая кредитная.

Расчеты по векселям

Рассмотрим теперь то, каким образом могут осуществляться расчеты по рассматриваемым платежным инструментам на практике. Важнейшее условие, характеризующее простой вексель, - сроки погашения. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, соответствующий платежный документ может быть выдан сроком:

назначенным на конкретную дату;
коррелирующим с моментом предъявления векселя;
соотносимым с моментом составления платежного документа;
предполагающим выплату долга по предъявлении векселя.

Недействительными считаются документы, в которых сроки обозначены иначе, чем в указанных пунктах, либо предполагают последовательный расчет.

В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, вексели, которые подлежат оплате по предъявлению, должны быть переданы векселедателю к погашению в течение 1 года с момента составления документа. Вместе с тем должник вправе рассчитаться с кредитором ранее либо обусловить более продолжительный срок. Также период расчетов по векселям может быть скорректирован с учетом позиции индоссанта.

Должник может установить, что платежное обязательство, подлежащее оплате по предъявлению, не может быть передано кредитором к погашению ранее конкретного срока. Если, например, вексель выдан на один либо несколько месяцев, то расчеты по нему должны производиться в соответствующий день месяца погашения долга. Если в конкретном месяце нет 31 числа, которое соответствует тому, когда оформлялся вексель, то расчеты производятся 30-го.

Вполне может быть, что соответствующий платежный документ будет выдан на полтора месяца. В этом случае сначала нужно отсчитывать, как следует из положений Постановления Совмина СССР, целые месяцы. Вполне возможно, что вексель будет назначен на начало, середину либо конец месяца. В этом случае сроки расчетов будут приходиться, соответственно, на 1-е, 15-е числа либо последний день месяца. В тексте векселя можно прописать конкретное количество дней, через которое должен будет погашаться долг - например, «восемь дней», либо «двадцать дней». Вместе с тем допустимо писать «полмесяца» - в этом случае вексель считается выданным на 15 дней.

Если простой вексель (либо переводной) должен быть оплачен в конкретный день и в месте, в котором используются иные принципы исчисления дат, то срок платежа должен использоваться, исходя из соответствующих критериев - на основе календаря места, где осуществляется платеж. В тексте векселя могут прописываться иные условия определения дат в случае несовпадения стандартов календарей.

Осуществление платежей по векселю

Следующий важнейший аспект, который полезно рассмотреть, - процедура расчетов по векселям. В соответствии с положениями Постановления Совмина СССР, держатель соответствующего платежного документа, подлежащего погашению в конкретный день, должен предъявить его векселедателю в установленную дату либо на 2 дня позже, если они рабочие. Плательщик вправе потребовать у кредитора расписку о том, что платеж получен. Не допускается принуждение векселедержателя получать денежные средства до того, как наступит установленный срок расчетов. В процессе погашения обязательств по векселю стороны должны проверить корректность данных о индоссаменте, если он был применен.

Если держатель векселя не предъявит соответствующий платежный документ к погашению в срок, то его должники будут вправе внести сумму долга в депозит в пользу компетентного органа власти.

Векселя в иностранной валюте

Простой вексель, равно как и переводной, может быть выписан в валюте, которая не используется в месте расчетов. В этом случае сумма долга должна быть выплачена векселедателем по курсу на день погашения задолженности. Если должник допустил просрочку, то держатель векселя вправе потребовать от него, чтобы соответствующая сумма была выплачена по наиболее удобному курсу - рассчитанному на установленный день оплаты либо на дату фактических расчетов. Соответствующий показатель устанавливается согласно правилам, что действуют в месте осуществления платежа.

Вместе с тем векселедатель вправе предложить кредитору обозначить курс валюты в тексте векселя. Допускается оформлять соответствующие платежные обязательства при условии расчетов в конкретной валюте. Расходы векселедателя в этом случае будут зависеть от того, насколько выгодно он купит иностранную валюту.

Контроль подлинности векселей

Выше мы отметили, что используемый в качестве носителя, на котором оформляется простой вексель, бланк может иметь самую элементарную структуру. Он не обязательно должен быть фирменным либо иметь какую-либо степень защиты. Каким образом удостоверяется подлинность векселя с учетом его весьма простой структуры и ограниченной защищенности от возможных подделок?

Так, распространен метод, по которому подлинность рассматриваемых финансовых инструментов удостоверяется по телефону. Если это, например, простой банковский вексель, то получатель данной ценной бумаги может позвонить в кредитно-финансовую организацию и узнать, была ли она действительно эмитирована учреждением. Аналогичную схему практикуют многие предприятия. В некоторых случаях организации могут выдавать по запросу официальные справки, которые подтверждают факт выписки того или иного векселя.

Развитие бизнеса требует постоянной финансовой подкачки, однако количество денег, которое можно отвлечь из оборота, всегда ограничено. Привлекать инвестиции через уставный капитал, теряя контроль над бизнесом – последнее дело. Взять кредит в банке – дорого, цена банковских денег очень высока, да и процедура получения кредита несет в себе массу хлопот. Кроме того, сроки обязательств по кредиту не всегда будут соответствовать срокам оборачиваемости вложенных средств. Вот если бы привлечь инвестиции на своих условиях, установив собственную цену и сроки. Такой инструмент – выпуск собственных векселей. Использовать его может любая даже низколиквидная компания, затратив при этом минимум средств и времени.

Вексель представляет собой долговую ценную бумагу, подлежащую оплате в строго определенном порядке. Он предоставляет его владельцу право по истечении срока обязательства требовать от должника уплаты обозначенной на векселе денежной суммы. Важной особенностью векселя является то, что им можно расплачиваться за товары и услуги, он может передаваться от одного векселедержателя другому неограниченное число раз. Исходя из этого, прежде всего, необходимо определить практические границы и формы использования будущих векселей в расчетах между хозяйствующими субъектами.

Одно из главных преимуществ векселя в том, что выдать его можно взамен денег, которые появятся в перспективе. Предоплата векселями в счет предстоящих поставок позволяет отсрочить платеж, не отвлекая денежные средства из оборота.

Вексельные схемы так же применяются при распределении средств между компаниями внутри холдинга. Таким образом, удобно привлекать средства или закрывать задолженности между компаниями не прогоняя деньги.

В ситуации, когда компания не может распоряжаться своими денежными средствами в силу каких-либо внешних ограничений, например при аресте счета, вексельные расчеты позволяют сохранить платежеспособность. Это один из немногих способов позволяющих не останавливать текущую деятельность компании в таких условиях.

Удобно их использование и при оптимизации налогов, в том числе и зарплатных. К примеру, компания, получившая процентные векселя по номинальной стоимости передает их сотрудникам. Часть заработной платы сотрудникам выплачивается в виде процентов по этим векселям. ЕСН в этом случае начислять не нужно согласно п.1 ст.236 НК РФ. По завершении срока, на который выданы векселя сотрудники гасят их у компании эмитента и выплачивают номинальную стоимость векселей компании, с которой они состоят в трудовых отношениях. В результате компания получает экономию на налоге на прибыль и ЕСН.

Составление и выпуск векселя

Как видим применение векселей широко и разнообразно. Выработав свою будущую схему обращения векселей можно определять их основные параметры. Различают переводной и простой векселя. По простому векселю векселедатель обязывается сам совершить платеж, по переводному он предлагает сделать это указанному в векселе третьему лицу. Права как по простому так и по переводному векселю могут быть переданы третьим лицам.

Законом не предусмотрено никаких дополнительных требований об особом вексельном бланке. Образцы бланков были утверждены Постановлением Правительства РФ от 26.09.1994 г. № 1094 и имеют рекомендательный характер. Возможность самостоятельно изготовить вексель – это еще одно из его достоинств. На практике почти все векселя изготавливаются на типографских бланках с установленными знаками защиты. Причиной тому служит боязнь хозяйствующих субъектов работать с ненадежными самодельными векселями. Бланки можно приобрести в банках или органах Федерального казначейства.

Являясь строго формальным, документом вексель может существовать только в письменной форме. Он может быть написан чернилами либо напечатать на пишущей машинке или принтере. При выпуске векселей не требуется их регистрация и уплата пошлин. Вексель содержит следующие обязательные реквизиты:

наименование “вексель”, включенное в самый текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
простое и ничем не обусловленное предложение (обещание) уплатить определенную сумму;
наименование плательщика (только в переводном векселе);
срок платежа;
место, в котором должен быть совершен платеж;
наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;
дата и место составления векселя;
подпись векселедателя.

Статья 2 Положения о переводном и простом векселе содержит оговорки, позволяющие восполнять часть обязательных реквизитов и делать вексельный оборот более выгодным для себя. Таким образом реквизиты: срок платежа; место, в котором должен быть совершен платеж; место составления векселя являются восполнимыми и их условно можно считать не обязательными.

Вексель, в котором отсутствует хотя бы один из обязательных реквизитов, не имеет силы.

Существуют следующие варианты сроков платежа, исходя из которых определяется порядок вознаграждения:

на определенную дату;
во столько-то времени от составления;
по предъявлении;
во столько-то времени от предъявления.

В первых двух случаях сумма процентов формирует номинальную сумму векселя и при эмиссии они продаются ниже номинала с дисконтом.

В третьем и четвертом вариантах в векселе может быть указана процентная ставка, по которой на основную сумму начисляется доход от даты выписки до даты платежа. При эмиссии продаются такие векселя, как правило, по номиналу.

В соответствии с требованиями статьи 269 НК дисконт по векселю не должен превышать 15% при расчетах в валюте, при расчетах в рублях не выше ставки рефинансирования ЦБ увеличенной в полтора раза.

Переводной вексель может быть выдан в нескольких экземплярах, в этом случае в тексте указывается номер экземпляра, в противном случае каждый экземпляр будет являться самостоятельным векселем. Должник оплативший один из экземпляров, не обязан оплачивать любые другие экземпляры, за исключением акцептованных.

Путь векселя

Передача векселя осуществляется путем составления акт приема-передачи, в котором следует указать все реквизиты, обязательные для векселя. Обращение векселя осуществляется оформлением передаточной надписи – индоссамента. Индоссамент подтверждается собственноручной подписью векселедержателя, в случае если векселедержателем является юридическое лицо – собственноручной подписью руководителя организации и печатью этого юридического лица.

Обращаем внимание, что при передаче векселя третьему лицу в счет оплаты товаров в соответствии со статьей 280 НК его цена не должна отличаться от цены аналогичных бумаг более чем на 20%.

По истечении срока уплаты по векселю деньги возвращаются с учетом указанных в нем процентов. Не погашенный вексель кредитор вправе опротестовать у нотариуса в упрощенном порядке, после чего суд общей юрисдикции без судебного разбирательства выдает кредитору приказ, имеющий силу исполнительного документа (статья 122 Гражданско-процессуального кодекса). Взыскать долг с векселедателя по этому приказу кредитор может деньгами либо имуществом.

Таковы в общих чертах процедуры и операции, связанные с выпуском собственного векселя. Надеемся, что описанная в статье последовательность выпуска собственного векселя поможет увеличить эффективность работы активов вашего предприятия и условий ведения бизнеса в целом.

Собственные векселя: просто и полезно

Процедура выпуска векселей

Как известно, вексель – это документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство выплатить по наступлении срока платежа указанную в нем сумму.

Основными документами, регулирующими выпуск и обращение векселей, являются Федеральный закон «О переводном и простом векселе» от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ и Положение о переводном и простом векселе, введенное в действие постановлением ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. № 104/1341. Именно там перечислены обязательные реквизиты, которые позволяют назвать документ векселем.

Если все эти реквизиты присутствуют, то долговое обязательство будет действительно, даже если оно написано на обычной бумаге. Но все же, если вы решили выпустить вексель, лучше составить его на бланке, отпечатанном типографским способом (вы можете заказать его в типографии), либо приобрести уже готовые бланки, выпущенные Федеральным казначейством. Однако имейте в виду, что казначейство продает не менее 100 бланков одновременно.

Содержание сделки, в соответствии с которой выпущен вексель, должно быть обязательно отражено в акте приема-передачи векселей вместе со всеми существенными обстоятельствами выдачи (дата, серия и номер векселя, его номинал и прочее). Обратите внимание, что при передаче векселя в счет оплаты по договору купли-продажи ТМЦ вы должны обязательно выделить в акте сумму НДС. В противном случае налоговая инспекция откажет вам в вычете, так как в платежном поручении при оплате по векселю указывается в назначении платежа «без НДС».

Учет собственных векселей

Принято различать товарные векселя, когда покупатель выдает поставщику вексель в подтверждение своей задолженности по договору купли-продажи материальных ценностей, и финансовые векселя, когда предметом купли-продажи является сам вексель. Причем вексель может быть как «собственного производства», так и третьих лиц.

Зачастую собственный вексель выдают не по номиналу, а с дисконтом (дисконтные векселя), либо на сумму по векселю начисляются проценты (процентные векселя). Различий в ведении учета по этим видам векселей нет. В первом случае доходом векселедержателя (и соответственно вашим расходом) будет разница между его номиналом и покупной стоимостью, а в другом случае – сумма начисленных процентов.

В случае, когда вексель служит обеспечением по договору купли-продажи, сумма дисконта или процентов для целей бухгалтерского учета до оприходования имущества включается в его стоимость (п. 15 ПБУ 15/01). В налоговом учете такие проценты включаются во внереализационные расходы аналогично процентам по финансовым векселям (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Однако вы должны помнить, что Налоговый кодекс ограничивает размер процентов, которые можно учесть в затратах при расчете налога на прибыль (ст. 269 НК РФ).

Учет товарных и финансовых векселей различен. Для начала рассмотрим на примере ситуацию, когда вексель выдан в счет погашения задолженности по поставке товаров.

Пример 1

ООО «Альфа» отгрузило ЗАО «Бета» товары по договору поставки на сумму 90 000 руб. Фирма «Бета» расплатилась собственным векселем с дисконтом. Срок предъявления векселя к оплате – не ранее чем через 10 месяцев.

Бухгалтер «Беты» (векселедателя) сделал следующие записи в учете:

Дебет 60 Кредит 60 субсчет «Векселя выданные»

– 90 000 руб. – погашена задолженность по договору поставки;

Дебет 009

– 100 000 руб. – выписан вексель по номиналу;

Дебет 91-2 Кредит 60 субсчет «Векселя выданные»

– 10 000 руб. – доначислен дисконт по векселю на основании акта приема-передачи векселя в день выдачи.

В зависимости от метода, выбранного в учетной политике, последняя операция может быть отражена и по-другому:

Дебет 97 Кредит 60 «Векселя выданные»

10 000 руб. – доначислены проценты по дисконтному векселю;

Дебет 91-2 Кредит 97

– 1000 руб. (10 000 руб. : 10 мес.) – ежемесячно списывается часть дисконта;

Дебет 60 «Векселя выданные» Кредит 76

Дебет 76 Кредит 51

– 100 000 руб. – оплачен предъявленный вексель.

Бухгалтер «Альфы» (векселеполучателя) отразил получение векселя с дисконтом следующим образом:

Дебет 62 «Векселя полученные» Кредит 62

– 90 000 руб. – получен в оплату товарный вексель с дисконтом;

Дебет 008

– 100 000 руб. – учтен за балансом полученный вексель по номиналу;

Дебет 51 Кредит 62 «Векселя полученные»

– 90 000 руб. – оплачен предъявленный вексель;

Дебет 51 Кредит 91-1

– 10 000 руб. – оплачен дисконт по предъявленному векселю;

Кредит 008

– 100 000 руб. – списан вексель.

Закрытие вексельной задолженности

Обычно векселя выписывают со сроком платежа «по предъявлении» или «по предъявлении, но не ранее» какой-то даты. Вексельная задолженность гасится после предъявления векселедателю ценной бумаги (в случае простого векселя). При этом необходимо составить акт предъявления векселей, в котором указывают все реквизиты векселя, его номинал и сумму оплаты по нему. Если векселедатель акцептует вексель, он производит оплату.

После этого оригинал векселя остается в бухгалтерском архиве векселедателя и хранится как остальные денежные документы. Не забудьте, что вексель с этого момента должен иметь внешние признаки погашения. Самый распространенный способ гашения векселей – вексель перечеркивается красными чернилами и на нем пишется слово «погашено».

Для векселедержателя дебиторская задолженность по векселю может быть погашена путем его передачи по индоссаменту. Индоссамент – передаточная надпись на оборотной стороне векселя. Он может быть бланковый, когда первый векселедержатель ставит свою подпись и печать, и в дальнейшем вексель может быть передан любому лицу без индоссамента, а может быть именной, когда указывается лицо, которому передается вексель.

Напомним, что как у векселедателя, так и по всей цепочке передачи векселя в бухгалтерии должны оставаться не только акты приема-передачи, но и копии векселя, включая оборотную сторону, на которой ставятся индоссаменты.

Финансовый вексель

Теперь посмотрим, как учитывается выпуск и погашение финансового векселя. В следующем примере рассмотрена ситуация, когда одна фирма продает другой собственный вексель. По сути это аналогично договору займа.

Пример 2

ООО «Гамма» продало ЗАО «Дельта» вексель с дисконтом. Его номинальная стоимость 100 000 руб., дисконт составляет 10 000 руб. Срок предъявления векселя к оплате – не ранее чем через 10 месяцев. В учете фирмы «Гамма» (векселедателя) это будет отражено так:

Дебет 51 Кредит 66 субсчет «Векселя выданные»

– 90 000 руб. – получен заем, оформленный договором купли-продажи векселей.

Затем необходимо учесть дисконт. Это может происходить единовременно (А), постепенно в течение срока до предъявления векселя (Б) или постепенно в качестве расходов будущих периодов (В). Метод устанавливается в учетной политике.

А) Дебет 91-2 Кредит 66 «Проценты по векселям выданным»

– 10 000 руб. – начислена вся сумма дисконта при предъявлении векселя.

Б) Дебет 91-2 Кредит 66 «Проценты по векселям выданным»

– 1000 руб. – ежемесячно начисляются проценты по векселю исходя из срока его обращения на основании расчета.

В) Дебет 97 Кредит 66 «Проценты по векселям выданным»

– 10 000 руб. – начислен дисконт при выдаче векселя;

Дебет 91-2 Кредит 97

– 1000 – ежемесячно списывается часть дисконта на основании расчета;

Дебет 66 «Векселя выданные» Кредит 51

– 90 000 руб. – оплачена задолженность по предъявленному векселю;

Дебет 66 «Проценты по векселям выданным» Кредит 51

– 10 000 руб. – оплачен дисконт по предъявленному векселю.

Бухгалтер ЗАО «Дельта» (векселеполучателя) сделает такие записи в учете:

Дебет 58-2 Кредит 51

– 90 000 руб. – выдан заем, задолженность по которому оформлена финансовым векселем;

Дебет 58-2 Кредит 98

– 10 000 руб. – начислен дисконт по векселю на основании акта приема-передачи ценных бумаг;

Дебет 98 Кредит 91-1

– 1000 руб. – ежемесячно начисляется операционный доход;

Дебет 76 Кредит 91-1

– 100 000 руб. – предъявлен к оплате вексель;

Дебет 91-2 Кредит 58-2

– 100 000 руб. – списана балансовая стоимость векселя;

Дебет 51 Кредит 76

– 100 000 руб. – получены денежные средства по векселю.

Предоплата векселем

Многие поставщики боятся отгружать товар без предоплаты. В то же время покупатели также опасаются вносить предоплату, так как в этом случае они рискуют не получить ни товара, ни денег. Кроме того, предоплата отвлекает из оборота денежные средства, а НДС по ней невозможно зачесть до момента поставки. В этом случае решением проблемы является выдача собственного векселя в счет оплаты поставки, то есть предоплата векселем.

Для продавца такой вексель будет числиться в учете как аванс, однако до оплаты по векселю или передачи его по индоссаменту он не будет включаться в налогооблагаемую базу. У покупателя вексель будет числиться за балансом на счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

Перераспределение денежных средств

Выпуск собственных векселей может помочь перераспределить средства между компаниями, которые подконтрольны одному собственнику. Нередка ситуация, когда на одних фирмах есть излишек денежных средств, а на других – их недостаток. В этом случае прекрасным способом не только привлечь денежные средства, но и закрыть внутренние задолженности между компаниями без «прогона» денег является финансовый вексель.

Однако при выпуске такого векселя необходимо помнить, что налоговая инспекция при проверках всегда доначисляет налоги по безвозмездным займам, а купля-продажа собственного векселя по номиналу будет рассматриваться проверяющими именно так. Поэтому советуем предусмотреть небольшой дисконт исходя из ставки 1–2 процента годовых. При этом и сумма налога на прибыль будет минимальна, и возможности для придирок налогового инспектора будут ограничены.

«Заведение» прибыли на фирму

Еще одним удобным способом применения собственных векселей для владельцев нескольких фирм является создание искусственной прибыли за счет процентного дохода. Причиной такой необходимости может быть убыток, например, у компании, специализирующейся на экспорте.

Крупные экспортеры стараются «разбить» поставки по нескольким фирмам так, чтобы ежемесячно подаваемый экспортный пакет не превышал 5 000 000 рублей. Как показывает практика, это сильно упрощает возврат НДС. Другой важный фактор – наличие прибыли у компании-экспортера, что является подтверждением экономического смысла ее деятельности. Однако реалии таковы, что даже финансовое планирование не всегда позволяет получить прибыль от экспортных операций. В этом случае отличным решением является получение процентного (дисконтного) дохода по векселям.

Но не забывайте, что налогооблагаемая база по реализации ценных бумаг и по основной деятельности определяется раздельно и для целей налога на прибыль убыток от экспорта не уменьшает прибыли по векселям.

Векселя в расчетах с комиссионером

Собственные векселя полезны и для расчетов через комиссионера. Напомним, что у комиссионера облагаемым оборотом по НДС является его выручка, то есть комиссионное вознаграждение. Поэтому если комиссионер получит собственный вексель комитента в счет оплаты по договору комиссии на покупку и затем передаст его по индоссаменту поставщику, для комиссионера эти операции никаких налоговых последствий иметь не будут. При этом у комитента данный вексель до момента оплаты тоже не будет включаться в базу по НДС (при определении выручки «по оплате»).

А необходимость такой передачи может возникнуть в случае, когда на одной из «родственных» компаний есть НДС к возврату из бюджета, который, как известно, является «красной тряпкой» для налоговой инспекции. Причин такого положения может быть много, однако самая распространенная из них – кредит, который особенно опасен для организаций в свете всем известного определения Конституционного Суда РФ № 169-О.

Такая компания получает вексель третьих лиц и с ним НДС к уплате, а потом при изменении ситуации предъявляет вексель или передает его по какому-либо договору в счет оплаты векселедателю.

Подводные камни собственных векселей

Основной проблемой использования векселей является требование налоговой службы делить входной НДС между облагаемыми и необлагаемыми видами деятельности, то есть в данном случае между основной деятельностью и реализацией векселей. Однако эта проблема касается только передачи векселей третьих лиц в качестве оплаты, которая рассматривается проверяющими как реализация ценных бумаг.

В то же время при выдаче собственного векселя векселедатель и первый векселедержатель не имеют такой проблемы, так как не проводят выбытие векселя по счетам реализации.

С другой стороны, обратите внимание, что при использовании вышеописанных и иных схем у части компаний из цепочки вексель проходит как вексель третьих лиц. В этой ситуации рекомендуем вам не игнорировать требования налогового ведомства о раздельном учете, так как в случае возникновения претензий вам придется оспаривать намного большую сумму НДС. Самый разумный выход – провести разделение затрат таким образом, чтобы лишиться минимальной суммы НДС. Среди таких способов можно отметить разделение сотрудников предприятия на занимающихся ценными бумагами и нет, использование «правила о 5 процентах» (п. 4 ст. 170 НК) и др.

внимание

При выпуске векселя фирма сталкивается с минимумом преград и ограничений. Во-первых, выписать вексель может даже убыточная компания. Во-вторых, фирме не потребуются какие-либо разрешения или лицензии. В-третьих, такую операцию не нужно нигде регистрировать и платить за это госпошлину. И, наконец, нет необходимости размещать векселя на бирже, прибегать к услугам депозитария. Это связано с тем, что вексель не является эмиссионной ценной бумагой (ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

А. Стунжас, старший финансовый менеджер

Вексель предъявляется основному должнику (векселедателю простого векселя или акцептанту переводного векселя), либо особому плательщику (необязанному по векселю третьему лицу - домицилиату). При этом рекомендуется заранее выслать уведомление.

Предъявление векселей к акцепту и платежу производится непосредственно законным векселедержателем или его представителем. Физическое лицо, представляющее юридическое лицо и предъявляющее вексель, должно подтвердить свои полномочия надлежаще оформленной доверенностью. Доверенность не нужна в случае препоручительного индоссамента на это лицо. В случае операции инкассо, предъявления векселя по почте, иным официальным способом, действуют соответствующие нормативные постановления и обычай. В случае предъявления векселя с бланковым индоссаментом плательщик не может требовать от предъявителя заполнить бланк своим именем.

Помимо доверенности, представитель должен передать плательщику заполненное заявление и оформить акт приема-передачи векселя, в соответствии с правилами последнего. Плательщик не может требовать каких-либо иных документов (копии учредительных документов и т.п.), за исключением карточки с заверенными подписями руководителей.

При предъявлении векселя к акцепту и платежу вексель передается акцептанту (плательщику) для проведения экспертизы подлинности векселя. Экспертиза должна быть проведена в такой срок, чтобы у векселедержателя оставалось достаточно времени для совершения протеста. Векселедержатель имеет право присутствовать при проведении экспертизы, но не имеет права требовать сведений о деталях и методике ее проведения. По своему усмотрению он может также просто передать вексель для экспертизы под с обязательством вернуть ему вексель или передать документы, подтверждающие платеж, до установленного срока.

Акцептант (плательщик) обязан выдать векселедержателю по его требованию расписку в получении векселя. Передача векселя плательщику может также оформляться актом приемки-передачи. Наличие этих документов будет существенным в случае подачи иска об истребовании векселя.

Плательщик не имеет права требовать вексель до производства платежа против воли векселедержателя. Однако он имеет право проставить на нем отметку об имевшем место предъявлении, с тем, чтобы не допустить дальнейшую передачу векселя. вексель может быть помещен в уполномоченный АУВЕР депозитарий с этой целью.

При передаче векселя для акцепта или платежа векселедержатель может оставить в своем распоряжении нотариально заверенную копию данного векселя. Наличие этого документа будет существенным в случае необходимости восстановления прав по утраченному векселю.

Платеж по векселю

Платеж по векселю основным должником (векселедателем простого векселя или акцептантом переводного векселя) или домицилиатом может осуществляться при непосредственном предъявлении векселя законным держателем после проведения экспертизы подлинности данного векселя.

В случае определения подлинности векселя плательщик по истечении срока, установленного для проведения экспертизы, должен произвести оплату данного векселя. Оплата векселя может производиться наличным или безналичным порядком. Векселедержатель по своей и только по своей воле может принять в счет оплаты векселя иные виды имущества или права.

Оплата векселя, производимая в безналичном порядке, сопровождается передачей векселедержателю документа, подтверждающего оплату. Документы передаются в срок, оставляющий достаточное время для совершения протеста (не менее шести часов). В свою очередь векселедержатель, получив платеж или документ, подтверждающий оплату ( с отметкой об исполнении и извещение банка, должен выдать плательщику по его требованию расписку в получении платежа.

По согласованию с векселедержателем плательщик может произвести платеж посредством безотзывного покрытого или гарантированного , оплачиваемого в пользу векселедержателя против предъявления акта приема-передачи векселя.

На векселе после его оплаты плательщиком ставится пометка "оплачен". Векселедержатель не имеет права требовать производства платежа на счет другого лица, указание в индоссаменте оговорки "приказу" означает лишь возможность дальнейшей передачи векселя.

При оплате переводного векселя акцептант обязан направить векселедателю письменное уведомление об оплате.

При исчислении вексельной суммы исходя из процентной оговорки расчет суммы процентов следует производить исходя из фактического (календарного) срока обращения векселя и количества дней в году - 365 (366).

Оплаченным векселям наносится физическое повреждение, исключающее возможность их повторного использования путем изменения текста. В оплаченных векселях, аналогично "Правилам размещения, обращения и выкупа облигаций государственного сберегательного займа Российской Федерации учреждениями СБ РФ" от 27.09.95г., согласованного с Министерством финансов РФ, из слова "векселю" в вексельной метке вырезаются буквы "в","к","е" - "векселю". Может быть использован упрощенный вариант - либо разрезать погашенные векселя вертикально пополам, либо делать надрез посередине снизу вверх, по крайней мере, до половины. Векселя хранятся в специальных архивах в соответствии со сроками, устанавливаемыми Банком России, Росархивом и Госналогслужбой РФ, но не менее трех лет (до истечения срока исковой давности по вексельным обязательствам). После этого они уничтожаются.

Отказ в платеже по векселю

В случае отказа плательщика (векселедателя простого векселя, акцептанта переводного векселя, домицилиата) от оплаты векселя, плательщик обязан выдать векселедержателю расписку об отказе в оплате векселя. Векселедержатель может передать эту расписку нотариусу с целью ускорения действий по совершению протеста в неплатеже. Расписка содержит те же реквизиты и сведения, что и предусмотренные в акте протеста в неплатеже. Сроки для совершения протеста определены законодательно.

Отказ в платеже допустим только по мотивам недобросовестности или грубой неосторожности предъявителя при приобретении им векселя, утрате документом силы векселя. Недопустим отказ в платеже по не предусмотренным законом ограничениям активной векселеспособности, а также из-за дефектов, не влекущих потерю вексельной силы.

Векселедержатель в указанные сроки предъявляет вексель нотариусу (государственному или частному) по месту нахождения плательщика или по месту платежа в случае домицилированных векселей.

В том случае, когда плательщик исполняет свое обязательство после вторичного предъявления требования о платеже, протест не совершается.

Если платеж не произведен в назначенный срок, вексель протестуется, о чем векселедержателю выдается акт о протесте, и делается соответствующая отметка на самом векселе.

При совершении протеста в неакцепте, недатировании акцепта (в векселях, где необходимым условием является проставление даты акцепта), невыдаче экземпляра или копии устанавливается такой же порядок действий.

Векселедержатель должен строго соблюдать порядок извещения своего индоссанта и векселедателя (для переводного векселя) в случае неакцепта или неплатежа, установленный ст. 45 Положения. То же относится к индоссантам, получившим извещение.

Протест векселя можно также предотвратить заменой старого вексельного долга, путем выдачи основным должником нового вексельного обязательства (т.н. обратная тратта). Для этого в случае переводного векселя требуется не только согласие держателя векселя, но и согласие векселедателя на отзыв старого векселя и на составление нового векселя, а возможно и предоставление в распоряжение акцептанта средств для погашения векселя.

При наличии соглашения сторон спор, связанный с неисполнением обязательства по векселю может быть передан на рассмотрение Третейского суда при Ассоциации, действующего на основании Положения о Третейском суде, а также на основании Регламента Третейского суда. Решения Третейского суда исполняются добровольно.

При неисполнении решения Третейского суда, векселедержатель, в пользу которого было принято решение, подает заявление в

Долговая бумага (вексель), находящийся во владении основного должника (векселедателя, акцептанта, сускриптера), без возможности предъявления актива для совершения платежа.

Погашенный вексель: законодательные основы

По закону держатель векселя может требовать погашения долговой бумаги в оговоренный сторонами срок. Для реализации данного права он должен выполнить несколько требований - предъявить в оговоренном месте, в определенный срок и надлежащей стороне. Лицо, место и сроки погашения прописываются в реквизитах долговой бумаги.

Погашенный вексель - долговая бумага, обязательства по которой исполнены с соблюдением всех процедур, определенных на законодательном уровне. Так, при желании получить выплаты по долговой бумаге ее держатель оформляет заявление, где прописывает:

Реквизиты долговой бумаги;
- свое требование погашения актива;
- предпочитаемую форму совершения платежа;
- основные инструкции по совершению выплат.

Вексель можно считать погашенным при наличии плательщика по указанному в долговой бумаге адресу и совершению платежа в оговоренном объеме. Если держатель актива не может получить свои средства (к примеру, его не пускают в дом, где находится плательщик), то владелец векселя также вправе обращаться в суд и заявлять о непогашении.

Погашенный вексель - актив, который прошел все этапы проверки перед совершением выплат. При этом экспертиза долговой бумаги заключается в проверке:

Подлинности и действительности векселя;
- непрерывности индоссаментов. Здесь осуществляется проверка последовательности индоссаментов.

Плательщик может убедиться, что предъявитель долговой бумаги действительно является ее держателем. Если в роли получателя средств выступает физлицо, то должник (плательщик) может потребовать предъявить документ, подтверждающий личность. Если получатель средств - , то кроме проверки паспорта или другого документа векселедатель имеет право убедиться в полномочиях стороны, получающей средства по долговой бумаге. Роль подтверждающего документа часто выполняет копия приказа о назначении конкретного лица представителем компании при получении средств по векселю.

Если получатель средств (держатель долговой бумаги) не представил подтверждающие личность документы, то векселедатель (должник) все равно не должен отказывать в совершении выплат. В таких ситуациях суд всегда на стороне получателя (векселедержателя), ведь вторая сторона (векселедатель) не заявила в судебном порядке своих возражений.

Погашенный вексель: особенности расчетов

В законе прописано, что выплаты производятся против векселя, то есть плательщик не может требовать от держателя долговую бумагу до ее погашения. В свою очередь, владелец векселя имеет право не передавать актив до получения своих средств.

Форма расчетов между держателем актива и плательщиком регулируется ГК РФ и группой нормативных документов. В них прописано, что вексель считается погашенным при оформлении договоренности об осуществлении платежа в письменном виде. К примеру, плательщик может сделать соответствующую запись на заявлении другой стороны с предложением о форме расчетов и требованием о совершении выплат. Также часто оговаривается в акте приема-передачи, который подписывают обе стороны.

При расчете наличными погашенным считается тот вексель, по которому должник выплатил всю сумму держателю. В случае с предпринимателем (юрлицом) стоит учитывать ограничения максимального размера наличных средств (устанавливается ЦБ РФ).

Погашение векселя может производиться и в безналичном форме - путем передачи чека, платежного поручения или аккредитива.

Держатель долговой бумаги должен предъявить реквизиты для осуществления выплат. Если счет для перевода средств не указан, то плательщик имеет право передать в счет погашения векселя нотариусу с учетом дополнительной пошлины за оплату нотариальных услуг (0,5% от переданной суммы).

Процесс погашения векселя при выборе безналичной формы расчетов может занимать длительное время. В такой ситуации возрастает риск плательщика, что держатель долговой бумаги не вернет актив и после совершения платежа.

Погашение долговой бумаги может производиться в присутствии держателя. При этом плательщик производит выплаты, а владелец векселя передает долговую бумагу другой стороне. Такая ситуация - идеальный вариант погашения векселя. Но для этого оба участника сделки должны быть клиентами одного банка, что происходит редко.

Если передача долговой бумаги производится до момента ее погашения (совершения выплат векселедателем), то рискует уже держатель векселя. Это обусловлено тем, что после получения документа должник может отказаться от погашения, ведь основание для осуществления выплат находится у него на руках.

Погашение векселя с помощью чеков и аккредитива почти не используется. Из всех безналичных форм наиболее популярной является инкассо.

Будьте в курсе всех важных событий United Traders - подписывайтесь на наш